什么是自雇税号？简单来说，自雇人士一年内营收超过3万加币，除非提供的是豁免消费税的商品或服务，否则就得注册GST/HST号并开始收税。假设你的主营业务是卖玩具，那么从你的税号生效开始，卖玩具就需向消费者收消费税了。如果你是为公司提供服务的contractor，那么等于是公司买了你的服务，公司也需要支付额外税款。
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需要一提的是，你所收取的消费税并不是全额上交政府滴，从中可扣去Input Tax Credits（ITCs）。所谓ITCs，可以理解为商业成本中付出的消费税的部分。比如你从厂家进货时付了100块的消费税，这100块就是你的ITCs。等你把货加价卖给消费者，消费者付给你160块的消费税，那么你需要上交政府的就是160-100=60块。当然进货的收据必须保留，作为退税的证据。更多关于ITC的规定可戳这里了解。
何时注册GST/HST税号？
Uber司机
出租车司机、Uber司机或其他提供类似服务的 ride-sharing driver，出售驾车服务的当天即算作税号注册日期，与营业额多少无关。
多数小业主/自雇人士
加拿大不要求全年营收低于3万加币的small suppliers收HST/GST税，但是一旦越过3万加币这个门槛，就不是small suppliers了。那么到底哪天要注册HST/GST税号，税号的生效日期又从哪天开始算起呢？这个问题有点复杂，待我慢慢解释。
首先，3万加币的门槛要分季度算，每年的1月1日、4月1日、7月1日、10月1日算作每个季度的第一天。如果2月份开始营业，你的第一个季度就是1月1日~3月31日。如果8月份开始营业，你的第一个季度就是7月1日~9月30日。
第一种情况
如果连续4个季度加起来的营收都没超过3万加币，你属于small suppliers，不要注册HST/GST。
第二种情况
不管其他季度的表现如何，如果你在某单个季度内营收超过3万加币，那么你卖出让你收入超过3万加币的那件商品/服务的那天，就是你的GST/HST号的生效日期（effective date of registration），尽管那时候你还没申请GST/HST号。GST/HST号生效意味着你出售的服务或商品要开始征收GST/HS税。申请GST/HST号的截止日期是生效后的29日内。
第三种情况
假设第一个季度营收没超过3万加币，到了第二、第三或第四个季度的某天，你的总营收终于超过了3万加币的门槛，同时单个季度的营收不超过3万加币。那么到那个季度结束后的一个月的月底，你才不算small supplier；再下一个月的第一天，才是你的GST/HST号生效的日期。
这段很绕，举个例子看就清楚了：
假设你从10月1号开始营业，第一个季度10月1日~12月31日的营收额25000加币，第二个季度1月1日~3月31日营收额25000加币，就符合第三种情况。
到第二季度结束后的一个月的月底，也就是4月30日，你不再属于Small supplier。GST/HST号的生效日期是5月1日。申请该号的截止日期同样是其生效后的29天内，也就是5月底。
第四种情况
你是small supplier，但是你自愿注册GST/HST号，那么你随时都可以申请，有效日期通常就是你注册的那天，也可以是注册之前的30天内的某一天。
申请税号的好处是可以把成本中付出的消费税的部分退回来，比如办公场地租金的消费税，购买设备的消费税等等。一旦有了税号，就要开始收税，不管有没有到达3万加币的门槛。
注册GST/HST号的方法
GST/HST号是Business Number的一部分，如果你此前没有Business Number，申完GST/HST号就有了。GST/HST号可以邮寄申请、电话申请，也可以网上申请。
邮寄/传真办理
邮寄办理的表格请戳这里下载，填写完毕后邮寄到最近的税务办公室。查询就近税务办公室地址请戳这里。
勾选所在省份/城市，最后点击Business Taxes，即显示邮寄地址和传真号。
电话办理
电话办理请拨打1-800-959-5525（魁省打1-800-567-4692），疫情期间等待时间会比较长。电话中需要回答这份表格里Part A和Part B部分的所有问题。
在线办理
1. 戳这里，点击Register。
2. 输入SIN。
3. 输入姓氏、生日和所在地邮编，勾选方框后点Next。
4. 点I agree。
5. 输入电话号码。
6. 如果没有Business Number，勾选I need a business number。
7. 选择Business的类型。独立的自雇人士一般勾选Sole proprietorship。
8. 输入姓名和电话信息。
9. 勾选偏好的语言（英语或法语），点选所在国家，输入邮编（中间不要有空格）。接下来还需输入完整的地址信息。
10. 简述商业活动的内容，出售的商品/服务种类及其比例。
11. 确认有关Business信息。
12. 接下来是关于GST/HST号的部分，大家勾选符合自身情况的描述即可。
13. 报HST/GST税的频率是根据营收额确定的，600万加币以上按月报，150~600万加币按季报（可选择按月报），150万加币以下按年报（可选择按季报或按月报）。
14. 税号的生效日期（effective date of registration）需要自己填写，具体请参考本文第一部分。
结语
希望本文提供的信息对大家有帮助哦~
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最新评论 1
:请问一下您，第四种情况，如果在自愿申请HST GST账户前，公司收入大概25000加币，这些加币是没有GST账户的时候的公司收入，也需要在公司year end 的时候给税务局交GST吗 谢谢