2024年加拿大报税须知 - 留学生、上班族、新移民报税、超期不报税处罚、处罚豁免条件

工藤没希子 4.78万浏览 2021-02-24 更新 2021-02-22 发布

2024年度报税开始，本文将以留学生、上班族和新移民三种人群为例，解说报税的方法和注意事项，希望能让大家对加拿大的报税/退税制度有一个清晰的概念。以及逾期报税将面临的处罚和被收取的利息！

加拿大税务局CRA3.5万工人将“合法罢工”！报税审批受影响，不会延长报税期限！

Miability

3205

点击下载加拿大省钱快报app

加拿大报税

1.多退少补

对有固定工资收入的人来说，每月收到的工资单上早有被预扣的个人所得税，但预扣的额度是不准的。首先，只有当过完一整年，所有收入都进账了，才有一个准确的年总收入的数字。其次，很多人还满足各种抵扣收入和减免税额的条件。所以报税的意义之一，就在于多退少补。当初预扣多了，就退你一些。预扣少了，你就得补交税。

提醒！年疫情期间发放的Canada Emergency Response Benefit (CERB)和Canada Emergency Student Benefit (CESB)，没有预扣税，如果你的原有收入加上补贴后超出了个人免税额，就要补税。CRB, CRSB和CRCB发放时扣了10%的税，多退少补。

2.收入抵扣（Tax deduction）

在加拿大的税务制度中，有很多收入抵扣的条件（Tax deduction）。举个例子，你年收入五万加币，原本应当按照五万加币来交税，但是如果你满足某些条件，比如在RRSP账户中投了5000加币，这5000就可以直接从当年的收入中扣除，从而按照年收入45000加币来交税。

3.拿顶税金（Tax credits）

那没有收入的人应该报税吗？当然！你虽然没交过个人所得税，但在日常生活中支付了许多消费税（GST/HST）。没有收入或低收入者，政府都会退你一部分消费税，这个叫GST/HST credit。消费税的退税按季度发，一年发四次。不需要提供消费凭证。

GST/HST credits，是Tax credits的一种，也是很特殊的一种，叫refundable tax credits。Refundable tax credits没有收入也可返还。另一种很多人可以拿到的refundable tax credits是Climate Action Incentive（俗称碳税），目前安省、萨省、曼省、阿省居民可领，在报税的最后一步勾选即可。

反之，Non-refundable tax credits则必须个人收入到达交税门槛，再从你交的税中返还给你一部分。比如你交了2000块的税，有300块的non-refundable tax credits，就可以拿到300块退税。如果你交了2000块的税，有3000块的non-refundable tax credits，则最多拿回2000块。收入为0，拿回0。不过有些credits可以积攒到未来有收入的年份再用，比如学费的credits。

加拿大报税流程

1.申请SIN或ITN

在加拿大报税虽然不是一定要有SIN（社会保险号，又称工卡），但有SIN会更快捷，所以不管你有没有工作，只要你的签证允许工作，就请一定去办一个SIN。具体请参考《如何办理加拿大SIN卡》。

如果不符合申请SIN的条件，请申请ITN。填写此表，邮寄到以下地址即可。

Attn: ITN Unit
Services and Benefits Section Benefits Division
Sudbury Tax Centre
1050 Notre Dame Ave
Sudbury ON P3A 5C1
Canada

2.报税步骤

没报过税的不要怕，先在CRA注册账号，再点击报税网站TurboTax注册账号，然后按照上文中的步骤“Start a new return”就可以了。

简单来说，就是先在TurboTax网站上填写基本的个人、配偶、子女、住址等相关信息，然后依次上传以下文件：

Income （即收入证明，如T1、T2、T3、T4、T4A、T4E、T5表）。博彩中奖、CCB（牛奶金）、别人送的钱、从TFSA里取出来的本金与收益等不用报。
RRSP、PRRP（这两项是注册退休储蓄计划，如果开了此类账户，每年投入其中的钱可以从当年的应税收入中扣除；没有的话请忽略）。
Deductions（减免税项，下文分人群重点说明）。点击这里可查询所有抵税项目。
Provincial （省内退税选项，每个省的具体项目不同，大家勾选符合自身情况的即可）。

加拿大留学生报税

首先，假如你有奖学金，需在Income一栏上传T4A表（学校会发）；银行存款所得利息收入有T5表，银行会寄给你。

在Deduction一栏，必报的有：

房租：只需填写地址、房租金额、居住时间和房东信息，无需上传房租凭证（但务必要保留收据，税务局可能会抽查）。如果跟亲戚同住，没有交房租，则忽略此项。
学费：报学费要用到的是T2202A/T2202表。交过的学费理论上可以让我们拿到顶税金（tax credits），但这个tax credits属non-refundable，必须要在有收入之后才能用来抵收入所得税。如果你在报税当年没有工作收入，你有两个选择，一是把退税额度转给有工作的配偶或父母（最多转5000加币），二是累积（carryforward）到未来的年份，等自己有工作收入了，就可以抵税了。

【过期】公交费（Public transit）抵扣税额的政策已经没有啦。
搬家费：搬家去遥远的学校就读，可申报搬家费。
医疗费（Medical expense）：符合条件的医疗花费项目请戳这里查看，重点是买商业医保付的保费也算（比如牙医保险的保费）；买非处方药的药费无法抵税，买处方药只有自己掏钱的部分可以抵税。医疗费的tax credits也是non-refundable，只有等有工作收入之后，才能抵税。
Childcare expense 照管孩子的花费：比如上daycare的花费，可抵扣收入。一般只能报在收入较低的配偶那里，除非低收入的配偶在上学或因其他特殊条件无法照看孩子。

上班族报税注意事项

1.Access Code

如果你是上班族，那多半曾经报过税。用TurboTax报税，要填一个access code，才可以溯回去年的数据，节省填表的功夫。查找Access code请登录CRA账号，点击Tax return，找到notice of assessment，右下角有。

2.Deduction

在Deduction一栏，可以利用的退税项有：

搬家费：为工作或做生意搬家可申报搬家费。
配偶或子女的学费。
Childcare expense 照管孩子的花费：比如上daycare的花费，可抵扣收入。一般只能报在收入较低的配偶那里，除非低收入的配偶在上学或因其他特殊条件无法照看孩子。
办公花费：如果选择比较简便的flat rate，在家工作每天2加币算，最多申领400加币，不用提供消费凭证；如果你置办办公用品的花费远远超过了400加币，需填写T2200S表/T777S表。办公花费在Turbo Tax的Income一栏下的Employment Expense里↓

医疗费（Medical Expense）：买牙医等商业医保的保费也可算在医疗费用中。注意，只有超过收入3%或$2,397的部分才可以抵税。假设年薪10万，10万X3%=3000加币，3000＞2397，取2397这个数，医药费超过2397加币的部分可以抵税。若收入的3%小于2397，则按3%算。
捐款抵税：可提交捐款收据来抵扣部分联邦税和省税。在turbo tax的系统中，捐款在deduction一栏的payments profile下面~

具体请参考《加拿大捐款科普和抵税指南：把钱捐给谁？能抵多少税？报税要注意什么？》。

加拿大新移民报税

新移民报税的方法和上班族和留学生没有很大区别，重点就是要申报海外资产；另外，牛奶金和消费税的退税是一落地就可以申请的，不用等到来年报税季！

有娃人士申请牛奶金和消费税退税，请填写RC66, Canada Child Benefits Application 和 RC66SCH, Status in Canada and Income Information，寄给CRA。
无娃人士申请消费税退税，请填写Form RC151, GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada。

逾期未报税罚款

逾期未完成报税，将会对福利金和补助申请造成延误。迟交纳税申报单可能会大大延迟福利付款。

1.逾期报税罚款和利息

如果迟交2纳税申报单并欠税，则CRA将向你收取滞纳金，即税收余额的5％，再加上每月返还的税款的1％，最多12个月。

如果你的分期付款延迟或少于要求的金额，你可能需要支付罚款。只有当你的分期付款利息超过 $1,000时，CRA才会征收分期付款罚款。

如果你由于无法控制的情况而无法履行纳税义务，你可以向CRA提出取消或免除罚款或利息的请求。

CRA只能在你提出申请之日起10 年内给予减免。

2.未报收入罚款

如果是在一个纳税年度内未报收入在500元或以上的金额，则将被视为未申报收入。

联邦和省或地区的刑罚分别等于：

未报收益的金额的10％
与未报金额相关而被低估的税款之间的差额的50％

但是，如果自愿将未报金额告知CRA，则CRA可能会免除这些罚款。

虚假陈述或遗漏罚款

如果报税时候有意或严重失职的情况下申报作出了虚假陈述或遗漏，则可能需要支付罚款。

罚款等于以下两者中的较高者：

$ 100
与虚假陈述或遗漏有关的少报税款和/或多报账款的50％

同样，如果您自愿告知CRA您未申报的金额和/或您夸大的信用额，则CRA可能会免除此罚款。

假设你是一名零工，所以你在这一年里没有缴纳任何税款，而在年底，你欠了 10,000 元的税款。即使延迟一天报税也会被处以 500 元的罚款，另外每个月不报税将被罚款 1%。

换句话说，如果你在 2019 年、2020 年或 2021 年被罚款，迟交罚款实际上会翻倍，达到你所欠金额的 10%，再加上你在截止日期之后提交的每个月的 2%，最多 20 个月。

结语

祝愿大家早日拿到退税~愉快地数钱。

2024加拿大报税季攻略 - 留学生、新移民免费报税，还有中文服务

工藤没希子

2.5w 2

2024年加拿大报税指南 - 最新政策、申报日期、报税材料以及逾期罚款规定！

省钱君

11.5w 5

免责声明：本文内容仅为一般性的介绍，不构成任何法律、公司税务上的意见或建议，不得作为意见或建议以任何形式被依赖。我们对文中内容不负担任何形式的责任。我们强烈建议您在有需要时向您的法律和会计顾问咨询。

Disclaimer: This material has been prepared for informational purposes only, and is not intended to provide, and should not be relied on for, tax, legal or accounting advice. We assume no liability for anything herein. You should consult your own tax, legal and accounting advisors if needed.