2024年加拿大报税须知 - 留学生、上班族、新移民报税、超期不报税处罚、处罚豁免条件

工藤没希子 4.8万浏览 2021-02-24 更新 2021-02-22 发布

2024年度报税开始，本文将以留学生、上班族和新移民三种人群为例，解说报税的方法和注意事项，希望能让大家对加拿大的报税/退税制度有一个清晰的概念。以及逾期报税将面临的处罚和被收取的利息！

加拿大税务局CRA3.5万工人将“合法罢工”！报税审批受影响，不会延长报税期限！

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加拿大报税

1.多退少补

对有固定工资收入的人来说，每月收到的工资单上早有被预扣的个人所得税，但预扣的额度是不准的。首先，只有当过完一整年，所有收入都进账了，才有一个准确的年总收入的数字。其次，很多人还满足各种抵扣收入和减免税额的条件。所以报税的意义之一，就在于多退少补。当初预扣多了，就退你一些。预扣少了，你就得补交税。

提醒！年疫情期间发放的Canada Emergency Response Benefit (CERB)和Canada Emergency Student Benefit (CESB)，没有预扣税，如果你的原有收入加上补贴后超出了个人免税额，就要补税。CRB, CRSB和CRCB发放时扣了10%的税，多退少补。

2.收入抵扣（Tax deduction）

在加拿大的税务制度中，有很多收入抵扣的条件（Tax deduction）。举个例子，你年收入五万加币，原本应当按照五万加币来交税，但是如果你满足某些条件，比如在RRSP账户中投了5000加币，这5000就可以直接从当年的收入中扣除，从而按照年收入45000加币来交税。

3.拿顶税金（Tax credits）

那没有收入的人应该报税吗？当然！你虽然没交过个人所得税，但在日常生活中支付了许多消费税（GST/HST）。没有收入或低收入者，政府都会退你一部分消费税，这个叫GST/HST credit。消费税的退税按季度发，一年发四次。不需要提供消费凭证。

GST/HST credits，是Tax credits的一种，也是很特殊的一种，叫refundable tax credits。Refundable tax credits没有收入也可返还。另一种很多人可以拿到的refundable tax credits是Climate Action Incentive（俗称碳税），目前安省、萨省、曼省、阿省居民可领，在报税的最后一步勾选即可。

反之，Non-refundable tax credits则必须个人收入到达交税门槛，再从你交的税中返还给你一部分。比如你交了2000块的税，有300块的non-refundable tax credits，就可以拿到300块退税。如果你交了2000块的税，有3000块的non-refundable tax credits，则最多拿回2000块。收入为0，拿回0。不过有些credits可以积攒到未来有收入的年份再用，比如学费的credits。

加拿大报税流程

1.申请SIN或ITN

在加拿大报税虽然不是一定要有SIN（社会保险号，又称工卡），但有SIN会更快捷，所以不管你有没有工作，只要你的签证允许工作，就请一定去办一个SIN。具体请参考《如何办理加拿大SIN卡》。

如果不符合申请SIN的条件，请申请ITN。填写此表，邮寄到以下地址即可。

Attn: ITN Unit
Services and Benefits Section Benefits Division
Sudbury Tax Centre
1050 Notre Dame Ave
Sudbury ON P3A 5C1
Canada

2.报税步骤

没报过税的不要怕，先在CRA注册账号，再点击报税网站TurboTax注册账号，然后按照上文中的步骤“Start a new return”就可以了。

简单来说，就是先在TurboTax网站上填写基本的个人、配偶、子女、住址等相关信息，然后依次上传以下文件：

Income （即收入证明，如T1、T2、T3、T4、T4A、T4E、T5表）。博彩中奖、CCB（牛奶金）、别人送的钱、从TFSA里取出来的本金与收益等不用报。
RRSP、PRRP（这两项是注册退休储蓄计划，如果开了此类账户，每年投入其中的钱可以从当年的应税收入中扣除；没有的话请忽略）。
Deductions（减免税项，下文分人群重点说明）。点击这里可查询所有抵税项目。
Provincial （省内退税选项，每个省的具体项目不同，大家勾选符合自身情况的即可）。

加拿大留学生报税

首先，假如你有奖学金，需在Income一栏上传T4A表（学校会发）；银行存款所得利息收入有T5表，银行会寄给你。

在Deduction一栏，必报的有：

房租：只需填写地址、房租金额、居住时间和房东信息，无需上传房租凭证（但务必要保留收据，税务局可能会抽查）。如果跟亲戚同住，没有交房租，则忽略此项。
学费：报学费要用到的是T2202A/T2202表。交过的学费理论上可以让我们拿到顶税金（tax credits），但这个tax credits属non-refundable，必须要在有收入之后才能用来抵收入所得税。如果你在报税当年没有工作收入，你有两个选择，一是把退税额度转给有工作的配偶或父母（最多转5000加币），二是累积（carryforward）到未来的年份，等自己有工作收入了，就可以抵税了。

【过期】公交费（Public transit）抵扣税额的政策已经没有啦。
搬家费：搬家去遥远的学校就读，可申报搬家费。
医疗费（Medical expense）：符合条件的医疗花费项目请戳这里查看，重点是买商业医保付的保费也算（比如牙医保险的保费）；买非处方药的药费无法抵税，买处方药只有自己掏钱的部分可以抵税。医疗费的tax credits也是non-refundable，只有等有工作收入之后，才能抵税。
Childcare expense 照管孩子的花费：比如上daycare的花费，可抵扣收入。一般只能报在收入较低的配偶那里，除非低收入的配偶在上学或因其他特殊条件无法照看孩子。

上班族报税注意事项

1.Access Code

如果你是上班族，那多半曾经报过税。用TurboTax报税，要填一个access code，才可以溯回去年的数据，节省填表的功夫。查找Access code请登录CRA账号，点击Tax return，找到notice of assessment，右下角有。

2.Deduction

在Deduction一栏，可以利用的退税项有：

搬家费：为工作或做生意搬家可申报搬家费。
配偶或子女的学费。
Childcare expense 照管孩子的花费：比如上daycare的花费，可抵扣收入。一般只能报在收入较低的配偶那里，除非低收入的配偶在上学或因其他特殊条件无法照看孩子。
办公花费：如果选择比较简便的flat rate，在家工作每天2加币算，最多申领400加币，不用提供消费凭证；如果你置办办公用品的花费远远超过了400加币，需填写T2200S表/T777S表。办公花费在Turbo Tax的Income一栏下的Employment Expense里↓

医疗费（Medical Expense）：买牙医等商业医保的保费也可算在医疗费用中。注意，只有超过收入3%或$2,397的部分才可以抵税。假设年薪10万，10万X3%=3000加币，3000＞2397，取2397这个数，医药费超过2397加币的部分可以抵税。若收入的3%小于2397，则按3%算。
捐款抵税：可提交捐款收据来抵扣部分联邦税和省税。在turbo tax的系统中，捐款在deduction一栏的payments profile下面~

具体请参考《加拿大捐款科普和抵税指南：把钱捐给谁？能抵多少税？报税要注意什么？》。

加拿大新移民报税

新移民报税的方法和上班族和留学生没有很大区别，重点就是要申报海外资产；另外，牛奶金和消费税的退税是一落地就可以申请的，不用等到来年报税季！

有娃人士申请牛奶金和消费税退税，请填写RC66, Canada Child Benefits Application 和 RC66SCH, Status in Canada and Income Information，寄给CRA。
无娃人士申请消费税退税，请填写Form RC151, GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada。

逾期未报税罚款

逾期未完成报税，将会对福利金和补助申请造成延误。迟交纳税申报单可能会大大延迟福利付款。

1.逾期报税罚款和利息

如果迟交2纳税申报单并欠税，则CRA将向你收取滞纳金，即税收余额的5％，再加上每月返还的税款的1％，最多12个月。

如果你的分期付款延迟或少于要求的金额，你可能需要支付罚款。只有当你的分期付款利息超过 $1,000时，CRA才会征收分期付款罚款。

如果你由于无法控制的情况而无法履行纳税义务，你可以向CRA提出取消或免除罚款或利息的请求。

CRA只能在你提出申请之日起10 年内给予减免。

2.未报收入罚款

如果是在一个纳税年度内未报收入在500元或以上的金额，则将被视为未申报收入。

联邦和省或地区的刑罚分别等于：

未报收益的金额的10％
与未报金额相关而被低估的税款之间的差额的50％

但是，如果自愿将未报金额告知CRA，则CRA可能会免除这些罚款。

虚假陈述或遗漏罚款

如果报税时候有意或严重失职的情况下申报作出了虚假陈述或遗漏，则可能需要支付罚款。

罚款等于以下两者中的较高者：

$ 100
与虚假陈述或遗漏有关的少报税款和/或多报账款的50％

同样，如果您自愿告知CRA您未申报的金额和/或您夸大的信用额，则CRA可能会免除此罚款。

假设你是一名零工，所以你在这一年里没有缴纳任何税款，而在年底，你欠了 10,000 元的税款。即使延迟一天报税也会被处以 500 元的罚款，另外每个月不报税将被罚款 1%。

换句话说，如果你在 2019 年、2020 年或 2021 年被罚款，迟交罚款实际上会翻倍，达到你所欠金额的 10%，再加上你在截止日期之后提交的每个月的 2%，最多 20 个月。

结语

祝愿大家早日拿到退税~愉快地数钱。

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