2024加拿大报税攻略 - 学生、老年人、投资节税指南，其他省税方法盘点

加拿大苛捐杂税虽多，合法节税的办法也很多。本文将介绍适用人群最广的几种节税手段，包你省下真金白银！

加拿大报税必读

• Non-refundable Tax credits：用来抵消要交的税金，俗称顶税金。比如你本来要交100块的税，有50块的Non-refundable Tax credits，就可以只交50块的税。换一种情况，如果你的收入里已预扣了100块的税，则政府会退还50块。那如果本来就一块税金都没交呢？当然就拿不到钱了。加拿大多数Tax credits都是这种non-refundable的，就是从该交或已交的税款中扣除。
• Refundable Tax credits：收入为0或未到交税门槛也可以领到的钱，比如消费税和碳税的退税。
• Tax deduction：减扣应税收入（taxable income）。比如收入50000万，有5000的deduction，收入中就有5000块就不用交税了，也就是按45000的收入来算要交多少税。
• Marginal Tax Rate：边际税率，指的是纳税人适用的最高级别的税率。举个例子，参考下图中的联邦税率，如果年收入5万加币，边际税率就是20.5%。年收入10万，边际税率就是26%。

家庭报税

很多小家庭在第一次报税时都会想，夫妻中收入高的那位能否将收入转移到另一人名下，从而实现节税的目的呢？答案是：从前是可以的，现在没有了。

如果夫妻二人收入差别较大，可以节税的方法有👇：

付给另一半薪水

假如一人经营小生意，可雇佣另一位家庭成员，使其每周工作20小时以上，并支付合理的薪水。

转移育儿花费抵扣额

Child care expenses是可以抵扣应税收入的（tax deduction），正常情况下必须报在收入较低的配偶名下，这就意味着如果夫妻中一方没有收入，或收入低到本身就不需要交多少税，育儿花费带来的deduction就会被全部或部分浪费。

举例，妻子年收入10万，丈夫年收入1000块，育儿花费可减扣5000块应税收入。因为丈夫本身就未到交税门槛，这5000块的deduction毫无意义。

如果高收入的配偶想要用Child care expenses减扣收入，低收入的一方可以考虑上学（part-time、full-time均可）。所以假如丈夫报班入读，妻子就可以从10万的年收入中扣除育儿花费，少交不少税。

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正确地报医疗费

Medical Expense （医疗费用）一般建议报在收入低的一方名下，但不是绝对的！医疗费抵扣的收入额度=医疗费-2397加币或净收入X3%（哪个值小取哪个）。

如果双方净收入的3%都超过了2397加币，各自能抵扣的额度相同。如果低收入的一方，其净收入的3%少于2397加币，则他/她能抵扣的额度较多。

但注意，如果低收入的一方本身就不需要交多少税，用医疗费抵扣他/她的应税额度就属于浪费，一定要报在高收入的一方名下！

算不明白不要紧，大家在Turbo Tax或其他免费的报税软件中，把医疗费各报在丈夫或妻子名下试试，就知道报谁合适了。

转移学费抵扣额

孩子或配偶上学支付的学费 tuition，也会带来non-refundable credits。往年学费的non-refundable credits可以累积到未来年份使用，当年学费的non-refundable credits可以转移给有工作收入的配偶或家长。

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用RRSP分配退休后收入

RRSP是一个延税账户，简单来说，假如你年收入10万，投1万到RRSP账户中，那么在那一年就可以按照年收入9万来交税。等退休后年收入降低了，从RRSP提钱出来用，就可以按照比较低的税阶交税，长期来看起到了减税的作用。

如果夫妻双方收入悬殊，高收入的一方可以考虑投钱到配偶RRSP账户中（当然这一样是占用高收入一方的RRSP供款限额的），等退休后两人RRSP账户的余额差不多，提钱时就都可以按照比较低的税阶来交税。

更多有关RRSP的介绍请戳《RRSP是什么？有没有必要开？一帖看懂加拿大的注册退休储蓄计划》

加拿大学生退税

首先，如果学生没有收入，或收入未到交税门槛，当年能够拿到的退税就只能是refundable tax credits，一般就是两项：GST/HST退税和碳税。

• GST/HST退税，单身人士一年最多451加币，夫妻最多592加币，有19岁以下子女可再加155加币。
• 碳税即Climate Action Incentive，目前仅安省、萨省、曼省、阿省居民可领，在报税的最后一步勾选即可。
• 学生在报房租花费时，并不需要上传收据，只要填写金额和房东名称（公司或个人）即可。但房租收据需妥善保管，以防抽查。

另外，学生请尽量申报以下项目，未来有工作收入后可以抵税或减扣👇

• 学费（前文已提）。可抵联邦税金=学费X15%。省税的比例更低些。
• （符合要求的）学贷产生的利息可作为non-refundable tax credits抵税，并可以carry forward 5年（请保管好相关文件）。
• 医疗费用（包括买商业医保的保费）。
• 为了住得离学校更近而搬家逾40km，产生的花费（Moving expenses）可以减扣收入。

加拿大老年人抵税

Age Amount

年满65岁的老人，在联邦有最多$7,637的non-refundable tax credits，该项顶税金随收入增加而递减，年收入超过$90,313就没有这项优惠了。一般报税软件都会根据报税人的年龄自动计算这项顶税金。

用不完的Age amount可转移给配偶。

Pension income amount

从绝大部分养老金项目（CPP、QPP不算，填在line 11500、line 11600和line 12900上的收入可算 ）中获得收入，也有non-refundable tax credits（抵2000加币联邦税，省税另算）。

用不完的Pension income amount可转移给配偶。

与配偶共享CPP（Canada Pension Plan）/QPP（Quebec Pension Plan）

若退休后夫妻双方收入差异较大，可通过申请分享CPP/QPP降低高收入一方的税阶。

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残疾人士节税

Disability tax credit (DTC)

DTC也是non-refundable tax credits，如果纳税人本身需要交的税少于这项顶税金，则可将余下部分转移给配偶。

申请DTC需填写 T2201表（part B部分需由医疗专业人士填写），可通过CRA账户在线提交。2020年DTC最高$8,576

Canada caregiver amount for infirm children under 18 years of age

如果与18周岁以下生理或智力有缺陷的孩子同住，最高可抵$7,276的联邦税。

RDSP延税账户

残障人士有专门的注册储蓄计划，叫Registered Disability Savings Plan，其性质与RRSP类似，就是投入其中的资金可从当年应税收入中扣除，等拿出来时再打税。区别在于RDSP每年投入多少钱没有限制，终生最高限额20万加币。

另外，政府还会匹配一定金额投入你的RDSP账户，家庭收入越低，匹配的比例越高。

投资节税

计算投资过程中的花费

在加拿大，仅投资所获收益的50%需打税。举个例子，你花5万买股票，10万卖出，获益5万，那么仅2.5万加币的部分需要按照你的边际税率打税。

实际上这5万股票可能是分多次买进的，每次都支付了中介费或服务费，在计算最后收益的时候，得把买进卖出过程中产生的费用都从中扣除。

出售你的主要住宅所获收益是免税的，但如果卖的是你平时租用给别人的房产，增值部分就也要打税。卖房过程中产生的律师费、验房费、中介费等均可从收益中扣除。

借钱炒股

有一种比较冒险的投资避税方法，就是从银行借钱炒股。假设你借钱炒股收益1万，付给银行利息5千，那么这5千块就可以从收益中扣除，最后仅2500加币的部分需要打税。（风险提示：投资需谨慎）

投资亏损

资本亏损（capital loss）可以用来抵消资本获益（capital gain），并且可以无限累积到未来年份。

投资免税账户

加拿大最基本的投资免税账户是TFSA，在TFSA中投资产生的收益均不用打税。

详情请见：《用最简单的话说明白TFSA是什么：收益免税增长、提钱不交罚金！》

其他省税方法

• 有关捐款抵税的内容请参考《加拿大捐款科普和抵税指南：把钱捐给谁？能抵多少税？报税要注意什么？》

• 有关疫情居家办公退税的内容请参考《疫情居家办公抵税攻略 | 谁可以申报？怎么计算抵税额？怎么申报？》

结语

以上政策根据时间推移会有调整与变更，本文信息仅供参考~

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