新的一年即将到来，这意味着2023纳税年度正式结束，加拿大人可以开始提交纳税申报表。避免逾期罚款的报税截止日期是 4 月 30 日星期二。尽管有些人可能会等到最后一刻才开始报税，但我一直支持提前准备。这将节省你的时间并帮助你充分利用 CRA 提供的众多税收减免和抵免。下面，我将分享你在本纳税季应考虑的一些最重要的税收减免，并回顾 2024 年加拿大税法的一些关键变化。
税收减免和抵免
尽管 CRA 今年没有推出任何新的税收抵免，但你可能需要与会计师或报税员讨论一些最常见的税收减免，以帮助你节省更多税款。
个人基本金额
2023 纳税年度的基本个人金额 ( BPA) 为 $15,000 。所有纳税人都可以申请这种不可退还的税收抵免，这是减少（甚至消除）所得税的绝佳方法。
收入低于 $15,000 的纳税人可免缴联邦所得税，因为他们的年总收入低于门槛。收入超过 $15,000 的人可以使用基本个人金额来减少其总纳税义务。
例如，如果你的收入为 $60,000 ，可以减去 $15,000 的 BPA，并且仅对剩余的 $45,000 征税。
购房者
购房者退税金额 于 2009 年推出， 允许残疾人和/或首次购房者申请 $10,000 的不可退还税收抵免，前提是他们购买了属于以下类别之一的合格房屋：
- 独栋住宅
- 公寓
- 半独立式住宅
- 移动房屋
- 复式、三层、四层或公寓楼的公寓
- 联排住宅
如果你最近购买了房屋并且之前没有申请过这项税收减免，也可以追溯申请。
对于 2021 年或更早购买的房屋，你可以申请 $5,000 的抵免额，对于 2022 年或 2023 年购买的房屋，你可以申请全额 $10,000 的抵免额。
在家工作费用
根据加拿大统计局的一份报告，自 2010 年以来， 在家工作的加拿大人比例增加了两倍。虽然在家工作会带来许多额外的福利和好处，但也会增加家庭办公费用。
作为小企业主，您可以冲销一些家庭办公费用。然而，在家工作的员工也可以获得额外费用的抵免，包括：
- 公用事业（电力、热力、水）
- 家庭上网费
- 为您的房屋支付租金
维护和修理费用
2024 年 1 月下旬，CRA 将发布更新的家庭办公室费用表，以便更轻松地计算扣除额。如果你在家工作，一定要留意这一点。
搬家费用
2023年，许多加拿大人离开温哥华和多伦多等更昂贵的城市中心，以降低生活成本。
一般来说，如果符合以下两种情况，你可以申报当年支付的搬家费：
- 你搬到新家是为了在新地点工作或经营业务，或者你搬家是为了成为大学、学院或其他教育机构全日制大专课程的学生；
- 你的新家必须距离你的新工作地点或学校至少 40 公里（按最短公共路线计算)
2024年税收的重大变化
虽然今年没有推出任何新的税收抵免，但 2024 年纳税季的加拿大税法发生了几项重要变化。虽然这些不会影响您 2023 年的纳税申报表，但可能会影响您明年报税时的底线。
根据加拿大纳税人联合会 的最新报告，以下是 2024 年将影响您的纳税的一些关键变化。
更高的联邦所得税
由于工资税上涨，加拿大雇员的联邦所得税将增加。增幅并不大，但仍处于缓慢增长阶段。根据你的收入，您明年预计要多缴纳的联邦所得税如下：
- $30,000 - 加税 $9
- $40,000 - 加税 $12
- $50,000 - 加税 $15
- $60,000 - 加税 $18
- $80,000 或以上 -加税 $347
最高应计养老金收入（CPP）
CPP 的最高退休金收入将从$66,600 增加到$68,500 ，这将导致 2024 年纳税年度雇主和雇员的CPP 税款增加$113 。
提高就业保险 (EI) 税率
2024 年，雇员和雇主都将缴纳更高的 EI 税。员工将总共缴纳$1,049 的 EI 税，最高可参保收入为$ 63,200 ，比 2023 纳税年度增加$ 47 。
增加碳税和酒精税
2024 年 4 月 1 日，碳税将从每吨 $65 增加到 $80 ，这意味着纳税人将为每升加油站支付 17.6 分，而之前的税率为每升 14.3分。
此外，联邦政府还将在2024年将酒类税提高4.7%。加拿大纳税人联合会预计，此次酒类税上调将导致加拿大人损失1亿加元。
数字服务税
加拿大纳税人联合会表示，由于新征收的 3% 数字服务税旨在让亚马逊、Uber 和 Facebook 等科技巨头缴纳公平份额的税款，消费者预计将支付更高的价格。该税适用于全球年收入至少 7.5 亿元且加拿大数字服务年收入超过 2000 万元的企业。
尽管自由党的春季预算证实他们计划实施这一变化，但副总理办公室无法通过公布确认这一变化的时间。
该联合会建议企业将税收转移给消费者。它引用了一份税收基金会的报告，该报告评估了法国税收的影响，预测总税收负担的约55%将转嫁给消费者，40%转嫁给在线供应商，只有5%转嫁给数字公司。
迟交税款利率更高
滞纳金收取的利率加拿大养老金计划缴款和就业保险费将从 9% 升至 10%。
多伦多加拿大特许专业会计师协会税务副总裁 John Oakey 表示，该利率适用于 4 月 30 日之后未缴纳的个人所得税余额。
按时缴纳分期税款和所得税余额对于避免利息费用非常重要。
家庭办公费用
加拿大税务局 (CRA) 在 2020 年至 2022 年期间每天 2 加元的统一税率在 2023 纳税年度不再有效。临时统一费率方法最初是为了更简单地扣除大流行期间的家庭办公费用。
根据 CRA 的规定，员工必须使用详细方法并获得由雇主签署的填写完整的 T2200 表格来申报 2023 年的家庭办公费用。
CRA 在其网站上表示，被要求在家工作的员工通常有资格获得与其工作直接相关的家庭办公费用。他们必须满足一些条件，例如一年中至少连续四个星期有超过 50% 的时间在家工作。雇主报销的家庭办公费用不包括在内。
裸信托的新规则
裸信托是一种特殊的信托，受托人除了按照受益人的指示处理财产外没有任何其他权利。
受托人拥有法定所有权，而受益人拥有受益所有权并完全控制受托人与财产有关的行为。
传统上，由于其税收待遇，裸信托无需在加拿大提交信托申报表，允许财产转让而不会触发应税事件，除非受益所有权发生变化。
新的报告要求 要求裸信托的受托人提交 2023 年 12 月 30 日之后结束的纳税年度的年度 T3 信托申报表。
这包括提供有关利益相关者的详细信息，例如：
- 受托人
- 受益人
任何能够影响信任的人
尽管这些变化旨在提高透明度，但加拿大注册会计师协会表示担心 ，如果许多善意的纳税人未能满足新的申报要求，他们可能会措手不及并面临税务处罚。
由于这一变化将于明年的纳税季节生效，因此裸信托的受托人和受益人熟悉新要求是个好主意。
来源：CP24 封面：Mohamed Hassan from Pixabay
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