加拿大遗产规划 | 一篇攻略带你了解遗产税率是多少，遗产如何分配，遗嘱和信托，以及如何在加拿大如何做遗产规划！

对一些人来说，想到生命的终结似乎是不愉快的，并且为它提前做计划是不受欢迎的。但如果你计划好，你可以把更多的东西留给你关心的人或组织。更重要的是，如果你不计划，你可能会给他们留下代价高昂的问题，比如：

• 你可能会留给你所爱的人比他们本来可以拥有的更少的钱。
• 你可能会让他们争论你的意图。
• 你的愿望可能会被忽略或无法实现。

虽然在遗产规划方面，加拿大人不必像美国公民那样应对遗产税。 然而，许多人没有意识到，当你去世时，“视为处置税”是适用的。在这篇攻略里，我们将提供一些技巧，帮助你最大限度地减少你的遗产对该税的影响，并制定你的遗产计划以确保你的受益人获得你打算为他们准备的资产。

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什么是遗产规划？

遗产规划是你去世后如何分配资产（包括金钱和财产）的路线图。 它还定义了如何根据你的指示处理其他重要的个人事务，这可能包括谁将照顾任何未成年儿童或宠物。

因为大多数人不喜欢考虑自己的死亡率，所以遗产规划往往是财务规划中被忽视的一个方面。 但随着人口老龄化，这是一个值得更多关注的话题。 特别是因为到 2030 年，将近四分之一的加拿大人将成为老年人。

税收和遗产规划

处置税之所以如此命名，是因为你的投资被视为在死亡时出售。任何由其出售引发的资本收益都包含在你去世当年提交的最终所得税申报表中。

最终纳税申报表还包括从 1 月 1 日到死亡之日的任何退休账户的价值以及从股票、债券、房地产投资甚至人寿保险收益中获得的收入。

由于 2019 年加拿大联邦所得税税率高达 33%，因此最终的税收可能相当可观。省税和遗嘱认证费也适用。 

好消息是，如果资产被转移给尚存的配偶，而不是出售或以其他方式无人认领，则税收将被递延。即使资产是在配偶信托中持有的，税收也会被递延，该信托为尚存的配偶提供收入。

但是，如果配偶出售资产，则需缴税。当配偶去世，资产转移给其他继承人时，任何股票、债券、房地产投资和其他资产的 50% 的资本收益按个人所得税税率征税。

加拿大政府也有适用于折旧财产的特殊规则，取决于其收益或在个人死亡时被视为处置收益，如果它不留给配偶的话。

遗产规划包括内容

加拿大政府官网提供了一份遗产规划清单：

如果你有设立遗嘱的计划 ，可以查看以上提示。决定每一个是否适合你，你是否打算这样做，或者你是否需要更多地研究它。

什么是遗嘱？

你的遗产计划的主要支柱是你的意愿。遗嘱是一份法律文件，它定义了你希望如何分配你的财产并定义了对受抚养人的照顾。这包括你选择的执行人、你的受益人、每个人收到的内容、对特定收件人的个人物品的任何特殊分配等等。

当有多个受益人时，遗嘱尤其重要。受益人可以被定义为主要或次要的。例如，你可以将你的配偶和孩子指定为主要受益人。如果他们也在遗嘱执行前去世，那么次要受益人将是受赠人。

遗嘱还可以包括葬礼和埋葬愿望。虽然它们不是遗嘱的具有法律约束力的方面，但它们是你的家人可以遵循的蓝图。

为什么立遗嘱很重要

虽然你无法控制这两个不可避免的事件中的任何一个，但你可以立下遗嘱，以确保一旦你因丧失能力或死亡而不再能够这样做时，你的财务将按照你的意愿进行管理。

如果没有有效的遗嘱，你将被视为无遗嘱死亡。在加拿大发生这种情况时，你所居住的省份将决定你的资产如何分配，而不考虑你的意愿。

在没有遗嘱的情况下死亡也会导致延误和额外费用。法院任命一名保税管理人作为遗产执行人。此外，分配给 19 岁以下儿童的任何资产都必须转交给担保监护人或公共受托人。任命这些管理员的过程既昂贵又耗时。

最后的遗嘱

最后一份遗嘱的目的是向你选择作为执行人的人发出指示，说明你希望在你死后如何分配你的资产。它通常不会为你的葬礼或埋葬提供指示，因为它通常要等到葬礼之后，即继承人聚在一起阅读遗嘱时才会打开。

授权书

如果你无法自己管理财务事务，授权书赋予你选择的人管理你的财务事务的权力。 它赋予此人（指定为你的代理人或事实上的代理人）处理以下日常任务的权力：

• 支付账单
• 提交纳税申报表
• 打开邮件
• 银行账单
• 与会计师和律师交谈
• 照顾宠物
• 代表你投票

生前遗嘱

生前遗嘱向你选择的人提供医疗保健/精神授权书。如果你无法表达自己的意愿，它赋予此人（作为你的代理人或事实上的代理人）实施你希望接受的医疗的权力。该文件告诉医生、家庭成员和法院，如果你脑死亡、失去知觉、身患绝症或无法沟通，你希望获得生命支持和其他医疗程序。

生前遗嘱本质上赋予了你选择的代理人选择是否“拔掉插头”或为你决定命运的权力，但其价值值得商榷。根据加拿大刑法第 215 条，安乐死是不合法的，生前遗嘱没有法律地位。然而，加拿大的《权利宪章》赋予每个人“人身安全和不被剥夺的权利”的权利，从而质疑《刑法》这一部分的合宪性。

信托如何简化遗产规划

遗嘱确保你的继承人得到你希望他们得到的东西，但信托可以简化将这些资产转移给你的继承人的过程。两者的主要区别在于，信托允许你在你还活着时将资产转移给受益人，而信托将在你去世时将你的资产转移给受益人。

信托是拥有你的部分或全部资产的法人实体，例如银行账户、房地产、股票、债券、共同基金和私营企业。信托的条款比普通遗嘱的条款更具法律约束力，普通遗嘱可以在法庭上质疑其是否履行了死者的“道德义务”。信托还允许你避免遗嘱认证程序，你的遗嘱内容会公开。

信托类型

遗产规划中的主要信托类型是可撤销的生前信托，之所以这么称呼是因为你可以在你还活着的任何时候更改或撤销信托的条款。信托会指导受托人如何在你还活着、死后或你无法这样做时将你的资产分配给受益人。

你和你的配偶都可以成为受托人并管理信托的资产。生前信托的这一特点可能很重要，例如，如果将家族企业置于信托中，并且你希望继续对其运营拥有一定的控制权。当一个配偶去世时，尚存的配偶继续作为受托人，但信托变得不可撤销，因为只能对其条款进行有限的更改。

由于信托持有资产的收入按加拿大信托税率征税，因此生前信托在加拿大不像在美国那样受欢迎，美国的收入按你的个人所得税税率征税。 生前信托成立于1971 年6月17日，按居住省的最高边际税率对所有收入征税。相比之下，仅在死后运作的遗嘱信托按个人省级税率征税。

此外，转入或转出加拿大信托的资产通常被视为已被出售，并且对自购买之日起的任何增值（升值）征税。但是，两个相对较新的信托结构，即另一个自我信托和联合配偶信托，可以让你避免资本利得税。

有遗嘱好还是有信托好？

遗嘱和信托并不相互排斥。信托通常在遗嘱中作为“遗嘱信托”创建。该信托任命受托人代表受益人管理资产。当受益人或受益人是未成年儿童或残疾人时，通常使用信托。

信托可以规定，孩子在规定年龄之前只能出于教育目的使用资金。那时，例如，21 岁或 25 岁，孩子将收到信托的余额。

信托也可用于减少税收影响。最后，它可以确保在一个人死后对资产进行适当的专业管理。例如，遗嘱信托在管理死者给慈善机构的遗产礼物方面可能很有用。

除了遗嘱信托之外，加拿大的另一个常见信托是在一个人的一生中生效的生前（生活）信托。考虑是否应该在你的生活中处理你的一部分财富可能是有价值的。例如，家族企业继任计划可以与你的遗产计划挂钩。许多老年人甚至重新评估他们计划的遗产，认为他们想体验看到他们的孩子、孙子或年轻的家庭成员使用这笔钱的喜悦。

我需要遗产规划律师吗？

你的遗嘱中应包含一些重要内容。因此，为确保你涵盖所有基础，最好使用在线遗嘱服务或咨询律师来准备你的遗嘱。

无论你如何制定遗嘱，都必须由你和两名同时在场的合格成年证人签署并注明日期。该签名文件的原始硬拷贝需要存储在你的遗嘱执行人或家庭成员可以访问的安全地方。

对于那些情况直截了当的人来说，在线创建遗嘱是一个可行的选择。 

在更复杂的情况下，或者如果你需要个性化的法律建议，咨询律师来制定你的遗产计划可能仍然是明智之举。除了创建遗嘱和命名医疗保健授权书、财产授权书和执行人之外，律师还可以帮助解决复杂的家族企业影响或具有挑战性的税收情况。

人寿保险在遗产规划中的位置如何？

人寿保险在遗产规划中的一个关键用途是使受益人的支出相等。例如，你可以选择将你的投资留给你的伴侣，但希望确保你的孩子也能收到一笔遗产款项。或者一个孩子可能会接管家族企业，而另一个则不会。人寿保险可以提供额外的资金，以确保资产的公平分配，平衡遗产并帮助你实现遗产规划目标。

更新你的遗产计划

不管遗产计划是如何制定的，每隔几年或在结婚、离婚、买房或孩子出生等重要里程碑时重新审视该计划是很重要的。这将确保你的遗产计划跟上人生每个阶段不断变化的环境。

生命终结的预先计划

有些人可能会发现，预先安排墓地或火化，或提前计划庆祝生活服务是太过分了。对于其他人来说，知道他们通过时会发生什么会让人放心。这些预先计划好的步骤可以在时机成熟时减轻家庭的压力。

预先计划的另一个优势是为葬礼、墓地等项目支付的费用更少。这些服务的成本持续上涨，因此做好准备具有财务优势。

同样，无论有什么规定，所有相关文件都应存放在安全的地方。与家人和你的执行人/授权书/受托人分享文件的位置。你还可以在加拿大遗嘱登记处登记你的遗嘱，这将帮助你的家人在找不到遗嘱时找到遗嘱。

以下是一些管理你的遗产和降低成本的简单方法：

• 留下遗嘱。如果你在没有遗嘱的情况下去世，你的遗产将根据你所在省或地区的法律进行结算。任何适用的遗嘱认证或法律费用都会更高，你所爱的人可能无法获得你想留给他们的钱或其他资产。
• 命名受益人。当你购买人寿保险或开设退休储蓄计划时，请指定你希望在你去世时获得这笔钱的受益人。你还可以指定备用受益人，以防你的第一选择在你之前死亡。如果你将配偶或普通法同居伴侣、18 岁以下的受抚养子女、孙子或在某些情况下残疾的成年子女指定为受益人，你可以降低遗产成本。
• 计划你的葬礼。如果你计划好你的葬礼，你和你所爱的人会更加安心。在大多数情况下，这是免费的。你可以描述你想要的葬礼类型，并签署文件，以便你可以捐赠身体器官来帮助他人。
• 预付你的葬礼。当你预付款时，这笔钱会存入一个信托账户或保险基金，直到你的葬礼。这使你可以按自己的时间表支付费用，而不是在你的亲人处理你的死亡时支付费用。
• 购买人寿保险以支付费用。你可以通过多种方式使用人寿保险的身故赔偿：
• 留下免税的一次性付款：如果你指定受益人，保险金将转给他们，无需任何税费或遗嘱认证费。
• 提供稳定的收入来源：你的亲人可以使用死亡抚恤金购买月收入年金。他们不必为这些收入纳税。
• 支付最终遗产费用：如果你将遗产指定为人寿保险单的受益人，你的遗嘱执行人可以使用这笔钱支付任何最终费用，包括葬礼和遗嘱认证费用、未偿债务和欠税。但是，这笔钱将被添加到你的遗产中并需缴纳遗嘱认证费。示例：假设你为你的孩子留了一间已在家庭中居住多年的小屋。如果价值增加，则可能需要缴纳资本利得税，该税在财产转让时到期。如果孩子们交不起税，他们可能不得不匆忙卖掉。他们可能无法在抢购中获得最优惠的价格，并且可能会失去对家庭具有特殊意义的东西。如果你有足够的人寿保险，它将支付税费。

• 在你死前把你的一些钱作为礼物。如果你在遗嘱中将钱留给慈善机构，你的遗产将在你去世的那一年获得税收减免。有些人使用人寿保险来资助这种礼物。获得专家建议。
• 退休后首先花掉无保障的资产。如果你有无保障的储蓄——不在避税计划中的储蓄，例如注册退休储蓄计划 (RRSP) 或注册退休收入、基金 (RRIF)——你可以通过先花费无保障的储蓄来减少遗产税。如果你的配偶或普通法同居伴侣是注册计划的受益人，如果他们符合某些条件，这笔钱将无任何税费或遗嘱认证费给他或她。
• 充分利用最终的 RRSP 供款。使用某些 RRSP，你可以指示你的遗嘱执行人在你死后 60 天内将钱存入配偶的 RRSP 账户。这可以将应税收入转变为受保护的投资，因此你的遗产税和费用将会减少。

可能需要有所取舍

遗产规划是管理你的资金和实现你的财务目标的重要组成部分。但是，与其他财务选择一样，你可能必须权衡不同的价值。例如：

• 你可以通过提前支付从你的遗产中转移一些费用，但你花费的钱不再用于其他目的。你可能无法改变主意。
• 你可以通过在你的一生中全部或通过共同所有权转让你的财产来减少遗产和遗嘱认证成本。但是，如果你这样做，你将失去对财产的控制权，即使你仍然是共同所有人。未经共有人同意，你将无法转让共有财产，共有人的债务可以针对共有财产强制执行。
• 你可以使用注册的避税天堂和保险计划将钱免税转移给你的配偶，但如果不支付罚款或税款，这些计划中的资金将无法用于你的其他财务需求。
• 当你考虑你的遗产时，请与经验丰富的金融专业人士一起审查你的选择。确保你保持足够的灵活性来继续满足你当前的需求和财务目标，同时为未来做准备。

封面图片来自Forbes.com，版权属于原作者。

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