加拿大的资本利得税（Capital Gains Tax Canada）是根据你的投资利润的50%缴纳的。这部分金额会加到你当年的收入中，你需要缴纳的税款数量取决于你所处的所得税档次。在2024年预算中，联邦政府宣布对资本利得税进行修改，以使加拿大的税收制度更加公平。
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从 2024 年 6 月 25 日起，加拿大人每年超过 25 万加元的资本利得的资本利得纳入税率将从一半增加到三分之二，公司和大多数类型的信托的所有资本利得的资本利得纳入税率也将增加。增加的终身资本利得免税额将确保大多数中产阶级企业家不会因为这些变化而缴纳更多的税，而新的加拿大企业家激励计划将鼓励企业家投资于资本密集型和高增长行业。这些变化将使加拿大的税收制度更加公平，使税收更加中性，这些变化缩小了资本利得和其他形式收入（尤其是薪水）之间的税收优势。
2024 年预算案宣布，政府打算通过修订《所得税法》：
- 个人每年实现的 250,000 加元以下的资本收益的税率将继续为二分之一。
- 终身资本收益免税额允许加拿大人在出售小企业股份以及农业和渔业财产时免税获得高达 1,016,836 加元的资本收益。从 2024 年 6 月 25 日起，这一免税限额将提高到 125 万加元，此后将继续与通货膨胀挂钩。2025 年，符合条件的资本收益低于 225 万加元的加拿大人将在这些变化中获得更好的待遇。
- 政府将维持对出售主要住宅所得资本收益的免税政策，以确保加拿大人在出售住宅时无需缴纳资本收益税。你在出售房屋时获得的任何收益都将继续免税。
- 为确保房屋是供加拿大人居住的，而不是投资者的投机资产类别，自 2023 年 1 月 1 日起，炒房（在一年内买入并卖出的房产）的资本利得将被视为商业收入。许多常见的生活情况都有豁免；这些豁免将继续保留。
- 为了鼓励创业，政府提出了 "加拿大企业家激励计划"（Canadian Entrepreneurs' Incentive），该计划将把终身最高 200 万加元合格资本收益的税率降至 33.3%。与提高终身资本收益免税额相结合，当这一激励措施全面推广时，企业家在出售全部或部分企业时将获得至少325万加元的综合免税额。
公平且可预测的税收环境对于计划退休的加拿大人和计划在加拿大投资的企业来说非常重要。为此，政府澄清，即将出台的立法和 2024 年预算对资本收益的改变不包括：
- 对主要住宅免税的变更。政府维持主要住宅免税，以确保加拿大人在出售房屋时无需缴纳资本利得税。你出售房屋时获得的任何金额均免税。
- 必须合法进行财产转让。资本收益通常是通过处置资本财产实现的。除少数例外情况外，这要求纳税人合法地将其在财产中的权益转让给他人。现行所得税规则不允许纳税人选择在没有实际转让的情况下实现其财产的收益或损失，政府也不打算引入这种选择。
- 当个人年度资本利得超过 25 万加元门槛时，资本利得可分多年平均计算。根据新规定，加拿大人每年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间资本利得不超过 25 万加元的，无需再缴纳任何税款；个人只需对超过 25 万加元的资本利得缴纳更多税款。资本利得不能分多年平均计算，以保持在 25 万加元的年度门槛以下。
- 根据新规定，个人不能与其拥有的公司分享每年 25 万加元的门槛。这项福利仅限于个人纳税人。公司和大多数类型的信托必须将其所有资本收益的三分之二列为应税收入。
- 没有特定资产或公司可以免于三分之二的纳入率。三分之二的纳入率统一适用于所有行业，以确保公平并防止优惠税收待遇。
- 不会根据资产持有时间或其他类似标准制定特殊规则。 所有资本收益将适用相同的纳入税率，无论资产类型或出售前持有时间长短。
这些澄清确保了提高税收公平性的措施不会给税收制度带来新的漏洞或不确定性。
代表预计将受到这些变化影响的企业和医生的游说团体呼吁政府重新考虑提高纳入率。
什么是资本得利税
你的资本利得只有在你卖出资产，且卖价高于买价时才实现，这是你实际上从中获得收入，从而触发税务要求的时刻。另一方面，资本亏损是指你的投资价值下降。这些亏损在计算你的纳税申报时也可以考虑进去，可能会帮助你减少应缴的税款。
如果你感到不知所措，不确定是否需要支付资本利得税，最好是和一个可信的会计师或财务顾问讨论你的具体情况。话虽如此，对任何投资者来说，了解加拿大资本利得税的运作方式都是有益的。
加拿大资本利得税计算
基本上，资本利得税的计算方法是取你的投资利润的50%（2024年6月25日后为66.66%）并将其视为按你正常税率征税的收入。这适用于所有资本资产，包括：
- 股票
- 债券
- 加密货币
- NFT
- 房地产
- 其他
但在你能计算出你欠多少税之前，你首先需要知道你实现了多少资本利得。资本利得是你出售投资所得金额与你总共支付的金额（包括买卖股票时产生的任何费用）之间的差额。
这里有一个公式：
处置收入 -（调整后成本基础 + 处置费用）= 资本利得
这里是术语的定义：
- 处置收入：你卖出股票时赚了多少钱。
- 调整后成本基础：你最初购买股票的金额，包括任何佣金、法律费用和类似的费用。
- 处置费用：你为卖出股票必须支付的任何经纪费用。
这很简单，但由于你买的每一份股票的佣金费用可能不同，一旦你要卖出股票，计算ACB（调整后成本基础）就会变得复杂。这时，获取一个平均ACB就很有帮助。
一旦你知道了你实现了多少资本利得，你就可以开始计算税款了。取你的资本利得的50%（2024年6月25日后为66.66%）并将其加到那一年的总收入中。然后，你对这个金额应用你的个人税率，就会找到你欠多少税的估算值。
计算资本利得的基本公式如下：
资本利得 x （税率）x （你的个人税率）= 应缴的资本利得税
你的个人税率取决于你属于哪个所得税档次，这由你从其他来源获得的收入多少决定。只需记住，还有很多其他因素将影响你最终必须支付的税款，包括其他税收减免、抵税等。
资本利得税的例子
假设安东尼以每股10加币的价格购买了300股公司股票，总共花费了3,000加币。他还必须支付25加币的佣金费，这意味着他的ACB是3,025加币。
年底时，公司表现良好，他决定再买100股，但现在每股的价格是20加币。他还必须支付相同的25加币佣金，使他的总ACB为2,025加币（2,000加币的股票 + 25加币的佣金）。
加起来，他一年的总ACB为5,050加币，共400股，这意味着他每股的ACB为12.63加币：
- 5,050加币 ACB / 400股 = 12.63加币
当他去卖出股票时，这一点很重要，因为他可能不会一次性卖出所有股票。
假设安东尼准备在每股价格达到30加币时卖出150股。他在出售中总共赚了4,500加币：
- 150股 x 30加币每股 = 4,500加币总计
我们知道这是资本利得，但利得是多少呢？为了计算这一点，我们需要知道他买股票时支付了多少钱，包括买卖股票时产生的任何费用。
我们之前计算的每股12.63加币ACB可以帮助我们了解安东尼购买股票支付了多少钱。我们还必须考虑到他在卖出股票时必须支付的50加币经纪费用。
这意味着对于他刚卖出的那150股，他最初的ACB是1,894.50加币：
- 12.63加币 ACB每股 x 150股 = 1,894.50加币
从他卖出股票的价格中减去这个价格和经纪费用，你就得到了安东尼的资本利得：
- 4,500加币卖出价格 – （50加币经纪费 + 1,894.50加币 ACB）= 2,555.50加币资本利得
但由于加拿大的税率为50%，安东尼的总应税资本利得为1,277.75加币：
- 2,555.50加币资本利得 x 50%税率 = 1,277.75加币
如果安东尼的平均税率为14.82%，下面是他在资本利得上可能支付的税款估算：
- （2,550加币资本利得 x 50%税率）x 14.82% 个人税率 = 189.36加币
幸运的是，许多现代投资平台会为你计算这些，所以大部分工作都会自动完成。但是，了解你的钱发生了什么仍然很重要。
资本利得免税
简单来说，这些免税主要是在延税或免税账户中设置的，比如你的注册退休储蓄计划（RRSP）和税务免费储蓄账户（TFSA）。还有对合格的小企业股份以及其他行业（如渔业和农业）的资本利得免税。
还有一种称为资本利得储备的东西，你可以在这里了解更多：申报资本利得储备。这不是一种免税，而是对非主要居所的房地产资本利得的延期。
只有在你预见到未来几年你的税率将会下降（收入减少并进入较低的税率档次）时，这才有益处，届时你将对收益缴纳较少的税款。只要你继续是加拿大公民，并且在你的税务申报表上填写正确的表格，这种储备可以延期最多4年。
由于存在资本利得，围绕资本亏损也创建了税法。当一项资产在税收庇护或延期账户外失去价值时，就会发生这种情况。这是另一个复杂的问题，但只需知道资本亏损可以用来减少对资本利得支付的任何税款。
最后，如果你出售的是你的主要居所，你不必对资本利得支付税款。在这里了解更多：主要居所和其他房地产。
如何避免在加拿大支付资本利得税
在加拿大避免支付资本利得税有两种主要方式：
- 将你的投资避税到免税或税收庇护的注册账户中（记住它们的贡献限额），以及
- 通过声称在已亏钱的投资上产生资本亏损来抵消你的资本利得。
值得注意的是，在加拿大，你可以通过投资获得3种类型的收入：
- 资本利得
- 股息
- 利息
当谈到股息和利息收入时，你需要对整个金额按你的边际税率缴税，不仅仅是50%（2024年6月25日后为66.66%）。股息也按你的边际税率征税，但如果你拥有加拿大发行的派息股票，那么这些股票有资格获得股息税收抵免。
因此，资本利得税可能是你在投资方面支付的最低税种。
常见问题解答
- 什么是资本利得？
资本利得是你在购买后增值的投资所赚取的利润，计算时考虑了你购买和出售时支付的任何费用。只有在你实际卖出股份后，它们才被视为“实现”，从而触发税务。
- 加拿大的资本利得税是多少？
你的资本利得的一半会加到你的年度收入中，并按你的正常边际税率征税。这意味着你需要支付的税款取决于你的其他收入来源，以及你有资格获得的其他税收抵免和扣除。
- 什么是已实现与未实现的资本利得？
当你拥有的投资自购买以来增值时，资本利得是未实现的。当你卖出股份并兑现利润时，你的资本利得变为已实现，并触发税收。
- 我卖房时必须支付资本利得税吗？
不，如果你以高于购买价格出售你的房子，只要它是你的主要居所，你就不必支付资本利得税。
- 我如何避免在加拿大支付资本利得税？
通过投资于税收庇护账户（如RRSP或TFSA）是避免或推迟资本利得税的最佳方式之一。你也可以用资本亏损来抵消你的资本利得。
文章来自：money genuis，版权属于原作者。
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