“回流”华人小心！离开加拿大可能面临重税，恐征50%税+罚款！

随着 2024 年联邦预算中的税收变化，许多成功的加拿大人似乎都在考虑国外是否有更好的生活和投资环境。也许是美国更宽松的商业环境，也许是沙特阿拉伯没有所得税，也许是澳大利亚更好的天气。

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对于那些考虑离职的人来说，有很多财务方面的考虑。从我们财务规划师的角度来看，最大的问题是税收。如果没有审慎的规划，离开加拿大可能会导致资产税率超过 50%。如果提前规划，税率会大幅降低。

但移民是一件复杂的事情。每个考虑移民的人都应该向包括经验丰富的税务律师在内的财务团队寻求建议。了解了这些，下面是一些有用的一般信息。

确定居住地

居住地很重要，但并不是全部。有人可以成为非居民，但不会成为移民。这就是所谓的加拿大实际税务居民。

从根本上说，实际税务居民是居住在国外的加拿大人。他们的全球收入都要缴纳加拿大税。

相反，移民则被视为已与加拿大断绝关系。他们的全球收入通常只需在新国家纳税。

当你成为移民后，你可能会面临加拿大资产离境税，数额可能很大。居住在国外的加拿大实际居民通常可以避免离境税，但也有其他考虑因素。

确定居民身份主要取决于在加拿大境外逗留的时间以及与加拿大的居住联系。

在加拿大出生的公民如果在另一个国家建立了居住地，或者在一个纳税年度内在加拿大境外逗留的时间超过 183 天，就可能成为非居民。非居民如果保持居住联系（例如，雪学生和国际通勤的工人），则仍可成为事实上的居民。

居住联系分为主要联系和次要联系。这些联系有助于加拿大税务局确定居民身份。通常情况下，至少有一个主要联系是实际居住地的必要条件。

主要联系包括加拿大住所、居住在加拿大的配偶或伴侣以及居住在加拿大的受抚养人。

次级联系包括个人财产、加拿大护照或驾照、省/地区医疗保险、活跃的加拿大银行账户和信贷服务，以及正式的社会联系。

事实居民纳税

加拿大实际居民必须为其全球收入纳税。他们通常可以抵免在其他国家缴纳的税款，但仍必须向加拿大缴纳任何差额。

这对于在低所得税或无所得税国家工作的人来说至关重要。原以为只需缴纳极少税款的高收入者可能要缴纳 50%以上的税款。

移民可以避免双重收入征税，因为他们通常只需缴纳当前国家征收的税款。然而，这必须与离境税成本和其他居住因素相平衡。

移民税

移民是指那些离开加拿大、在国外建立永久住所并与加拿大断绝关系的人。在离境之日，他们被视为已按公平市价处置了适用资产。这被称为离境税，但实际上是对未实现的资本收益征税。

有可能将视同处置的税款推迟到资产出售后再征收，但这在执行上可能具有挑战性。向加拿大税务局设立抵押（财产留置权或银行信用证），并在移民后当年的 4 月 30 日前提交T1244表格，即可实现延期纳税。

离境时被视为出售的资产类型包括非注册投资、私人公司（CCPC）股份、合伙权益和非加拿大房地产。

通常免税的资产包括加拿大房地产、注册投资（如注册退休储蓄计划 RRSP)、免税储蓄计划 (TFSA) 和养老金）、雇员股票期权、人寿保险保单（不包括隔离基金）以及合格的加拿大商业地产。

投资税收

作为非居民，你可以保留注册账户，但不能向其进一步缴款。根据新国家的税法，这些账户还可能面临新的影响。

例如，美国不承认 TFSA，因此 TFSA 内的任何投资收益虽然在加拿大不征税，但在美国可能会被征税。

非居民可以继续拥有加拿大房地产并赚取租金收入，但他们必须预扣其中的 25%。每年，租金所有者都可以提交税法216条非居民物业报税，根据净租金收入而非毛收入来预扣税款。

预扣税必须在获得租金收入后的下个月 15 日之前汇给加拿大税务局。否则，加拿大税务局将对未缴税款收取利息，利息按日复利计算。

请注意，如果房东本人不在加拿大，则需要由物业管理人或租房者本人填写。

出售加拿大房地产的非居民必须在出售前或成交后 10 天内通知加拿大税务局。未通知者将被征收所有销售收入 25% 的预扣税，并面临最高 2,500 加元的罚款。

通知中央税务局后，卖方会收到一份合规证书，允许将预扣税减至任何资本收益的 25%。

如果卖方在新国家有义务对出售收益纳税，建议当年在加拿大报税，以减少双重征税的风险。

移民在离境时，其私人公司股份被视为已售出。股份的成本基础与市场价值之间的任何未实现收益都将作为资本收益征税，即使公司的持股并未出售。

此外，如果公司不再由加拿大居民控制，则很可能失去 CCPC 地位，从而无法享受小企业减税和其他优惠。

如你所见，离开加拿大是一件复杂的事情。要确保所有财务和税务方面的考虑因素都得到解决，需要进行大量的规划工作。加拿大的草地会更绿吗？请咨询您的财务团队，以确定这一点。

来源：financialpost 封面：THE CANADIAN PRESS/NATHAN DENETTE

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